Sobre auditorias, lo que, de momento he llegado a ver, en los últimos informes de la Cámara de cuentas publicados, que es sobre el ejercicio 2020 y 2021:
http://www.camaradecuentasmadrid.org/admin/uploads/if-sellado-ccll-2021-aprobado-cjo-31052023.pdf
ANEXO IV.2.a)
INCIDENCIAS DE BALANCE DE SITUACIÓN. EJERCICIO 2021
Saldo contrario a su naturaleza de alguna de las partidas del balance de situación.
Incoherencia entre la información reflejada en activo del balance de situación y sus correlativos apartados de la Memoria y/o balance de comprobación.
Incoherencia entre la información reflejada en el pasivo del balance de situación y sus correlativos saldos en las cuentas del balance de comprobación y/o estado de la Memoria.
ANEXO IV.2.d)
4. INCIDENCIAS EN EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO. EJERCICIO 2021
4.1. Incoherencia de este estado con la misma información contenida en el balance de situación.
6 INCIDENCIAS DE LA LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO RESULTADO PRESUPUESTARIO. EJERCICIO 2021
6.1 El importe total de derechos reconocidos netos reflejado en el resultado presupuestario del ejercicio del "Resultado presupuestario" no coincide con la suma de los importes correspondientes al total de operaciones no financieras y al total de operaciones financieras.
6.3 El importe de las desviaciones de financiación positivas del ejercicio del "Resultado presupuestario" no coincide con el importe reflejado en el apartado 24.5. "Información presupuestaria. Gastos con financiación afectada" de la Memoria.
7.3 TRANSFERENCIAS, SUBVENCIONES Y OTROS INGRESOS Y GASTOS.
7.3.1. Incoherencia del importe concedido en el apartado de la memoria con otros estados, liquidación de presupuesto, cuenta de resultados.
7.4 OPERACIONES NO PRESUPUESTARIAS DE TESORERÍA
7.4.2. Operaciones no presupuestarias de tesorería. Partidas pendientes de aplicación. Incoherencia con balance de comprobación.
9 INCIDENCIAS DE MEMORIA. REMANENTE DE TESORERÍA. EJERCICIO 2021
9.1 Incoherencia del remanente de tesorería afectado con el detalle de las desviaciones de financiación positivas acumuladas de la Memoria.
9.2 Incoherencia con otros estados. Liquidaciones de presupuestos, balance de comprobación.
11 INCIDENCIAS DE MEMORIA. RATIOS. EJERCICIO 2021
11.2 Presentan incoherencia en los datos reflejados para el cálculo de alguno de las ratios de este apartado, con sus correspondientes datos de liquidación de presupuesto, balance u otro estado.
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIAS Y/O ANOMALÍAS EN INGRESOS NO REMITIDOS A 31/12/2022. EJERCICIOS 2017 A 2021
Años 2019 y 2021
ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS, EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIAS Y/O ANOMALÍAS EN INGRESOS NO REMITIDOS A 31/12/2022. EJERCICIOS 2017 A 2021
Año 2020
INFORME DE CONTROL INTERNO 2020
http://www.camaradecuentasmadrid.org/admin/uploads/if-sellado-control-interno-aytos-cm-aprobado-cjo-30032023.pdf
8 Expedientes omisión fiscalización previa de ayuntamientos mayores de 20.000 habitantes. Modalidad del gasto Ejercicio 2020
Paracuellos de Jarama 9 expedientes cantidad total: 1.278.695,42€
Expedientes de omisión de fiscalización de ayuntamientos mayores de 20.000 habitantes. Reconocimientos extrajudiciales de crédito. EJERCICIO 2020
Paracuellos de Jarama 7 EXPEDIENTES Total: 1.278.695,42€ expedientes REC total 6 854.309,87 €
IV.22.- AYUNTAMIENTO DE PARACUELLOS DE JARAMA
El Ayuntamiento de Paracuellos de Jarama no ha remitido la información prevista en el artículo 218.3 del TRLHL, correspondiente al ejercicio 2019. Y la relativa al ejercicio 2020 la remitió el día 8 de noviembre de 2021 fuera del plazo establecido en la Resolución del Tribunal de Cuentas de 15 de enero de 2020, sobre remisión de información relativa al ejercicio de control interno de las entidades locales.
IV.22.1.- Sistema y resultados de control interno
Respecto al ejercicio del control interno en el Ayuntamiento de Paracuellos de Jarama, la entidad aplica el régimen de fiscalización previa plena y no sustituye la fiscalización previa de los ingresos por la inherente a la toma de razón en contabilidad.
Respecto a los resultados de control interno, no se ha elaborado el informe resumen anual de los resultados de control interno del ejercicio anterior establecido en el art. 37 del RD 424/2017 para el 2020, ni el correspondiente plan de acción.
El Ayuntamiento no dispone de un Plan Anual de Control Financiero.
No se han emitido informes desfavorables relativos a la aprobación del presupuesto, a la liquidación del presupuesto del ejercicio, ni a las propuestas de modificación de este.
Se ha emitido por parte de la intervención informe sobre el incumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria o regla del gasto, y se han verificado los datos económicos trascendentes facilitados por los órganos gestores soporte de la información contable que refleja el resultado de las operaciones derivadas de su actividad económico financiera.
Unidad de intervención
La unidad de intervención en 2020 cuenta con cinco puestos de los cuales uno es funcionario con habilitación de carácter nacional. El puesto de interventor se ocupa mediante nombramiento accidental desde el 26 de noviembre de 2020, sin que se hayan producido variaciones en la provisión de este, ni se acumule con otras entidades.
Los trabajos de fiscalización previa y control financiero son realizados por un total de tres empleados públicos
El órgano de intervención manifiesta que los medios personales y materiales son insuficientes y que esta circunstancia no ha sido trasladada al Pleno de la corporación.
Entre las carencias advertidas el órgano de control dice que no está cubierta la plaza de interventor, lo que supone acumular en la figura del vicesecretario interventor demasiadas funciones para un municipio de categoría superior con un presupuesto cercano a los treinta millones de euros.
IV.22.2.- Análisis de expedientes
IV.22.2.1.- ACUERDOS CONTRARIOS A REPAROS
El Ayuntamiento ha manifestado que durante el ejercicio 2020 no existen expedientes de acuerdos contrarios a reparos.
IV.22.2.2.- EXPEDIENTES CON OMISIÓN DE FISCALIZACIÓN PREVIA
El Ayuntamiento ha informado durante el ejercicio 2020 de la existencia de siete expedientes con omisión de fiscalización previa. Se han seleccionado dos expedientes que suponen el 72% de importe del total de los expedientes de omisión de fiscalización.
Cuadro IV.48 Expedientes con omisión de fiscalización previa Ayuntamiento Paracuellos de Jarama. Ejercicio 2020
Falta de tramitación del correspondiente expediente, incumplimientos no justificados y retraso en la tramitación del expediente
Falta de tramitación del correspondiente expediente, incumplimientos no justificados e incorrecta utilización el procedimiento de contratación
Falta de tramitación del correspondiente expediente, 1 120.084,52 - - incumplimientos no justificados y falta de crédito
Falta de justificación del principio de eficiencia en la contratación
Retraso en la tramitación del expediente
Falta de justificación del principio de eficiencia en la contratación
Expediente PACSS-CON 2/2020 importe 424.385,55 euros
Se trata de un expediente de adjudicación de un contrato de servicio de transporte sanitario, aprobado por la JGL por importe de 424.385,55 euros.
El interventor emite nota de reparo por omisión en el expediente de requisitos o trámites esenciales, en concreto por la falta de justificación del principio de eficiencia en la asignación y utilización de los recursos públicos, en los términos previstos en la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera. El cumplimiento de este principio es insoslayable en materia de contratación pública, tratándose por tanto de un trámite esencial, en los términos señalados en el artículo 12 del Real Decreto 424/2017, apartado 2 c).
2) Falta de tramitación del correspondiente expediente, incumplimientos no justificados e incorrecta utilización el procedimiento de contratación
Expediente REC 5/2020 por importe de 491.506,32 euros
Se trata de un expediente de REC, relativo a gastos de ejercicios anteriores pendientes de imputar a presupuesto. Estos gastos, cuya naturaleza sería en su mayoría de contrato de obras, están motivados en la falta de tramitación del oportuno expediente de contratación; incorrecta utilización del procedimiento de contratación e incumplimientos injustificados.
Dado que no existe en el presupuesto de 2020 crédito adecuado y suficiente para atender a estas obligaciones, mediante acuerdo del Pleno de fecha 19 de mayo se aprobó inicialmente el expediente de modificación de crédito 2/2020, de crédito extraordinario y suplemento de crédito, con el fin de dotar de crédito adecuado y suficiente a las partidas destinadas al abono de las obligaciones pendientes de aplicar al presupuesto a 31 de diciembre de 2019, a financiar a través del remanente de tesorería para gastos generales resultante de la liquidación del ejercicio 2019.
Dentro de la justificación remitida se ha incluido la propuesta del concejal de Hacienda al Pleno para su aprobación, pero no el certificado de aprobación por el Pleno.
IV.22.2.3.- PRINCIPALES ANOMALÍAS DE INGRESOS
El órgano de intervención del Ayuntamiento de Paracuellos de Jarama certificó que no se habían producido anomalías de ingresos en el ejercicio 2020.